1. E-Ticaret Nedir ve Neden Vergi Kapsamındadır?

E-ticaret, ürün veya hizmetlerin internet üzerinden satılmasıdır. Türkiye’de gelir elde edilen her ticari faaliyet, ister fiziksel mağaza ister online platform olsun, vergiye tabidir. Bu nedenle Trendyol, Hepsiburada, Shopify veya kendi web siteniz üzerinden satış yaparken vergi mükellefi olmanız gerekir.

E-ticaret yapan kişi veya işletmelerin vergi yükümlülükleri, faaliyet şekline göre değişir:

• Şahıs şirketi kuran bireyler, gelir vergisi mükellefidir.
• Limited veya anonim şirketler ise kurumlar vergisine tabidir.
• Sosyal medya veya web sitesi üzerinden satış yapan kişiler de belli bir kazanç sınırını aşarsa vergiye tabi olur.

2. E-Ticaret Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?

a. Vergi Levhası Almak

E-ticarete başlamadan önce vergi dairesine kayıt yaptırmanız gerekir. Vergi levhası, işletmenizin yasal olduğunu gösterir ve platformlarda satış yaparken istenir.

b. Fatura Kesmek Zorunluluğu

E-ticarette satılan her ürün veya hizmet için e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlenmelidir.

• Mikro işletmeler Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) portalı üzerinden ücretsiz e-fatura kesebilir.
• Shopify, WooCommerce veya Trendyol gibi platformlarda da entegrasyonlar mevcuttur.

c. KDV (Katma Değer Vergisi)

E-ticarette genellikle %20 KDV uygulanır. Ancak dijital ürünlerde ve bazı sektörlerde oranlar farklı olabilir.
KDV, satış bedeline eklenir ve aylık olarak beyan edilir.

d. Gelir veya Kurumlar Vergisi

Yıllık kazanca göre:

• Şahıs şirketlerinde Gelir Vergisi oranı %15–%40 arasındadır.
• Limited/Anonim şirketlerde ise sabit %25 Kurumlar Vergisi uygulanır.

3. Vergi Muafiyeti: Küçük Satıcılar İçin Avantaj

2025 itibarıyla evden üretim yapan bireylere belirli şartlarda vergi muafiyeti tanınmaktadır.

• Yalnızca el emeği ürünleri satmak,
• Gelir sınırını aşmamak,
• Ödemeleri banka üzerinden almak şartıyla,
  gelir vergisinden muaf olabilirsiniz.
  Ancak bu durumda da banka hesabınız ve kimlik bilgilerinizle GİB’e bildirim yapılması gerekir.

4. E-Ticarette Stopaj, Gider ve Muhasebe Takibi

• Stopaj: Kiralanan ofis veya depo varsa, kira stopajı ödenir.
• Giderler: Kargo, reklam, yazılım, fatura kesim ücretleri gibi giderler vergiden düşülebilir.
• Muhasebe: E-ticaret yapanların bir mali müşavirle çalışması önerilir. Gelir ve gider kayıtları düzenli tutulmazsa vergi cezalarıyla karşılaşılabilir.

5. E-Ticaret Sitesi Açarken Dikkat Edilmesi Gerekenler

✅ Vergi dairesi kaydı yapın
✅ E-fatura entegrasyonu sağlayın
✅ Ürün açıklamalarında açık fiyat belirtin
✅ KVKK (Kişisel Verilerin Korunması Kanunu) uyumunu sağlayın
✅ Mesafeli satış sözleşmesini ekleyin
✅ Ödeme altyapısının güvenliğini (SSL) sağlayın

Bu adımlar, e-ticaret sitenizin hem yasal hem de güvenilir bir yapıya sahip olmasını sağlar.